Evaluación de los sistemas y herramientas de control interno para la prevención del fraude

Abstract

Fraud prevention in organizational environments requires robust internal control systems that mitigate financial risks and improve transparency and stakeholder confidence. This study reviews the effectiveness of various control tools in fraud detection and prevention, considering the specific challenges faced by SMEs in their implementation. Through a comprehensive analysis of literature indexed in Scopus between 2019 and 2024, 181 relevant papers were selected and analytical tools were applied to identify trends and gaps in the research. The results indicate that financial controls, segregation of duties and technology automation are crucial components in reducing vulnerabilities to fraud. However, the implementation of these controls faces obstacles such as lack of resources, organizational resistance and the need for constant updating to address new threats. In conclusion, internal controls, when aligned with an organizational culture of ethics and compliance, reinforce operational security and improve stakeholder confidence, being essential for organizational resilience and competitiveness.La prevención del fraude en entornos organizacionales exige sistemas de control interno sólidos que mitiguen riesgos financieros y mejoren la transparencia y confianza de los stakeholders. Este estudio revisa la efectividad de diversas herramientas de control en la detección y prevención del fraude, considerando los desafíos específicos que enfrentan las PYMES en su implementación. A través de un análisis exhaustivo de la literatura indexada en Scopus entre 2019 y 2024, se seleccionaron 181 documentos relevantes y se aplicaron herramientas analíticas para identificar tendencias y brechas en la investigación. Los resultados indican que los controles financieros, la segregación de funciones y la automatización tecnológica son componentes cruciales para reducir vulnerabilidades al fraude. No obstante, la implementación de estos controles enfrenta obstáculos como la falta de recursos, la resistencia organizacional y la necesidad de actualización constante para enfrentar nuevas amenazas. En conclusión, los controles internos, cuando se alinean con una cultura organizacional de ética y cumplimiento, refuerzan la seguridad operativa y mejoran la confianza de los stakeholders, siendo esenciales para la resiliencia y competitividad organizacional.