Explorando otras utilidades de la contabilidad: la prevención y lucha contra el blanqueo de capitales

Abstract

El fenómeno de la globalización ofrece extraordinarias posibilidades de desarrollo para las redes de criminalidad organizada dedicadas a actividades ilegales, como el tráfico ilícito de drogas, la prostitución, el comercio ilegal de armas, la inmigración clandestina, el contrabando, los delitos contra el patrimonio, el soborno, los fraudes financieros y el tráfico humano, ya sea de mujeres, esclavos o niños. Para que estas redes puedan utilizar libremente los fondos generados por las actividades delictivas, tienen que distanciar el dinero de su origen mediante el oportuno proceso de blanqueo. El interés social por controlar, prevenir y reprimir la actividad de tales grupos exige el conocimiento de los cauces a través de los cuales se legitiman tales fondos. Esta investigación intenta realizar una aproximación al conocimiento de las fases y medios utilizados para realizar el blanqueo, por medio del estudio de los registros contables de los grupos de actividades delictivas requisadas por la policía y las sentencias de la Audiencia Nacional relacionadas. Con todo ello se analizará la importancia de la contabilidad en el proceso de detección del blanqueo, en el procedimiento de la instrucción y su valor como prueba en el proceso judicial.