La etapa de planificación en la auditoría financiera

Abstract

OBJETIVO: analizar la etapa de planificación en la auditoría financiera, destacando su importancia para garantizar la efectividad y eficiencia del proceso de auditoría. MÉTODO: revisión bibliográfica mediante búsqueda en bases de datos académicas como Google Académico y Scielo, se verificaron 25 artículos publicados entre 2018 y 2024 de los cuales se utilizaron 9. Se aplicaron criterios de inclusión como relevancia teórica, actualidad y rigurosidad científica. Y de exclusión como información desactualizada, falta de relación con el tema o sin rigor académico. RESULTADOS: se investigaron los objetivos de la planificación, la identificación de riesgos y la evaluación preliminar, así como la realización del plan de trabajo junto con la asignación de recursos. Se identificó que una planificación adecuada no solo minimiza riesgos, sino que mejora la asignación de recursos y la comunicación entre los auditores y la dirección de la entidad. De esta forma, se concluye que la identificación de riesgos y la evaluación preliminar son esenciales para enfocar el trabajo del auditor en áreas críticas. CONCLUSIÓN: un plan de trabajo bien estructurado, acompañado de una asignación eficiente de recursos, es primordial para la mejora y la efectividad en la auditoría financiera. Este estudio proporciona una base sólida para el mejoramiento continuo de las prácticas de auditoría en el ámbito público, destacando la relevancia de una planificación rigurosa.OBJECTIVE: to analyze the planning stage of financial auditing, highlighting its importance in ensuring the effectiveness and efficiency of the audit process. METHOD: a bibliographic review was conducted using academic databases such as Google Scholar and Scielo. 25 articles published between 2018 and 2024 were verified, of which 9 were used. Inclusion criteria were applied such as theoretical relevance, timeliness, and scientific rigor. Exclusion criteria included outdated information, lack of relevance to the topic, or lack of academic rigor. RESULTS: the objectives of planning, risk identification, and preliminary assessment, as well as the implementation of the work plan and resource allocation, were investigated. It was identified that adequate planning not only minimizes risks, but also improves resource allocation and communication between auditors and the entity’s management. Thus, it is concluded that risk identification and preliminary assessment are essential for focusing the auditor’s work on critical areas. CONCLUSION: a well-structured work plan, accompanied by efficient resource allocation, is essential for improvement and effectiveness in financial auditing. This study provides a solid foundation for the continuous improvement of audit practices in the public sector, highlighting the importance of rigorous planning.