La auditoría forense y su aporte en la investigación del fraude financiero

Abstract

El presente trabajo tiene como objetivo analizar el aporte de la auditoría forense en la investigación del fraude financiero. La metodología planteada con un enfoque cualitativo de tipo transaccional correlacional (causal), de tipo Bibliográfica – Documental, profundiza las bases conceptuales y la inferencia de los datos obtenidos; este aporte constituye en una guía metodológica de implementación para el sector empresarial, profesional, estudiantil y comunidad en general que muestre interés al tema. La revisión bibliográfica-documental, sistemática y empírica, el análisis en contexto de la interacción entre las variables intervinientes, el abordaje normativo que fundamenta la tipificación de los delitos financieros y define el rol del perito auditor en la investigación pre procesal y procesal penal del fraude permitió determinar ¿cuál es el aporte de la auditoría forense en la investigación del fraude financiero? La entrevista abierta y el abordaje de los principales casos de conmoción que actualmente investiga la Fiscalía General del Estado, revela la necesidad social de implementar la institucionalización en la investigación del fraude financiero, que aborde técnica y científicamente los hechos como respuesta coadyuvante al sistema de administración de justicia, en respuesta a la política pública de lucha contra la corrupción.