The Effect of Corporate Diversification, Customer Concentration on Tax Avoidance in Indonesia

Abstract

This study aims to examine the effect of corporate diversification, customer concen- tration on tax avoidance in Indonesian Non-Financial Companies. Companies diversi- fy because of the private benefits managers receive from diversifying. Also, compa- nies may choose to have only a few customers to create a close relationship with those customers. Meanwhile, tax avoidance is a reduction in corporate tax liability, which is conducted by the company legally. This study employs a quantitative meth- od using linear regression analysis and uses panel data of companies listed under the Indonesian Non-Financial Companies on IDX from 2014 to 2017. Based on purposive sampling was conducted, the total number of observations is 4[1] P. Aryotama and A. Firmansyah, “The Effect of Corporate Diversification, Customer Concentration on Tax Avoidance in Indonesia,” J. Akunt. dan Bisnis, vol. 19, no. 2, p. 196, 2020, doi: 10.20961/jab.v19i2.475.83 firm-year. The re- sults of this study suggest that corporate diversification and customer concentration are positively associated with tax avoidance. Keywords: Diversification, Concentration, Non-Financial Companies, Tax Avoidance Penelitian ini bertujuan untuk menguji pengaruh diversifikasi perusahaan, konsen- trasi pelanggan terhadap penghindaran pajak di Perusahaan Non-Keuangan Indone- sia. Perusahaan melakukan diversifikasi dalam operasinya untuk mengejar keun- tungan pribadi manajer dari aktivitas tersebut. Selain itu, perusahaan dapat mem- ilih untuk memiliki hanya beberapa pelanggan untuk membuat hubungan yang erat dengan pelanggan tersebut. Sementara itu, penghindaran pajak adalah pengurangan kewajiban pajak perusahaan, yang dilakukan oleh perusahaan secara legal. Penelitian ini menggunakan metode kuantitatif dengan menggunakan analisis re- gresi linier. Data yang digunakan dalam penelitian ini adalah data laporan keuangan Perusahaan Non-Keuangan Indonesia di BEI dari 2014 hingga 2017 sesuai dengan data panel. Berdasarkan purposive sampling yang telah dilakukan, jumlah sampel dalam penelitian ini adalah 483 observasi (firm-year). Hasil penelitian ini menunjuk- kan bahwa diversifikasi perusahaan dan konsentrasi pelanggan berpengaruh positif terhadap penghindaran pajak.