The Anatomy and Synthesis of Financial Fraud

Abstract

Este documento explora la síntesis y la anatomía del fraude financiero y los factores que llevaron a la presentación de informes financieros fraudulentos. Examina el papel que desempeñan las reglas y normas contables, los reguladores, los auditores y la captura regulatoria en los informes financieros publicados engañosos. Este documento encuentra que la naturaleza amplia de las reglas contables manifiesta las acciones deliberadas de algunos ejecutivos corporativos para participar en la manipulación de ganancias, suavización de ingresos, reconocimiento o realización indebidos de ingresos y administración de ganancias para cumplir con las proyecciones de ganancias predeterminadas. La SEC considera estas prácticas como abusivas, materiales y tergiversación intencional de información financiera. Este documento postula que las acciones de los ejecutivos corporativos para tomar ventaja adversa de la naturaleza amplia de las reglas contables violan gravemente los requisitos GAAP y excluyen la transparencia en los informes financieros publicados. Este documento encuentra que las prácticas de algunos auditores violan los Estándares para el Ejercicio Profesional de Auditoría que requiere que los auditores alerten a todos los involucrados sobre la posibilidad de información contable fraudulenta intencional y los auditores deben tener el conocimiento suficiente para reconocer los indicadores de posible fraude.