INTEGRATING FORENSIC ACCOUNTING AND TECHNOLOGY: A LIFECYCLE FRAMEWORK FOR TAX FRAUD COUNTERACTION

Abstract

This study proposes a new strategic lifecycle-based conceptual framework called the Forensic-Tech Tax Tool Framework (FTTTF), designed to counter tax fraud by integrating forensic accounting with digital technologies such as artificial intelligence, blockchain, and big data analytics. The framework positions tax fraud not merely as a financial offence but as a threat to national economic security, with implications for public trust, fiscal stability, and sovereignty. Established around three interconnected stages of prevention, detection, and correction, the model combines forensic expertise with intelligent technologies to enhance transparency, strengthen enforcement capacity, and support institutional accountability. It is based on five theoretical perspectives: the Fraud Triangle, Institutional Theory, Control Theory, the Technology Acceptance Model, and the Theory of National Economic Security. With relevance for developing economies where enforcement capacity is limited, the framework highlights the need for specialist teams, digital risk assessment, secure audit systems, and stronger inter-agency collaboration. As a conceptual model, the FTTTF still requires empirical validation, but it offers a basis for future research and policy experimentation. By reframing digital tax enforcement as a strategic component of economic governance rather than a purely technical function, the study offers a scalable tool for improving compliance and strengthening government accountability.Це дослідження пропонує нову концептуальну рамку, що базується на стратегічному життєвому циклі, під назвою Forensic-Tech Tax Tool Framework (FTTTF), розроблену для боротьби з податковим шахрайством шляхом інтеграції судово-бухгалтерської експертизи з цифровими технологіями, такими як штучний інтелект, блокчейн та аналітика великих даних. Ця рамка позиціонує податкове шахрайство не просто як фінансовий злочин, а як загрозу національній економічній безпеці, що має наслідки для суспільної довіри, фіскальної стабільності та суверенітету. Заснована на трьох взаємопов’язаних етапах запобігання, виявлення та виправлення, модель поєднує судово-медичну експертизу з інтелектуальними технологіями для підвищення прозорості, зміцнення правоохоронних можливостей та підтримки інституційної підзвітності. Вона базується на п’яти теоретичних перспективах: трикутнику шахрайства, інституційній теорії, теорії контролю, моделі прийняття технологій та теорії національної економічної безпеки. Будучи актуальною для країн, що розвиваються, де правоохоронні можливості обмежені, ця рамка підкреслює необхідність спеціалізованих команд, оцінки цифрових ризиків, безпечних систем аудиту та тіснішої міжвідомчої співпраці. Як концептуальна модель, FTTTF все ще потребує емпіричної перевірки, але вона пропонує основу для майбутніх досліджень та експериментів з політикою. Переосмислюючи цифрове податкове правозастосування як стратегічний компонент економічного управління, а не як суто технічну функцію, дослідження пропонує масштабований інструмент для покращення дотримання законодавства та посилення підзвітності уряду.